В данном случае нужно воспользоваться договором займа. Далее ответ на вопрос приводится в предположении, что российская организация (далее - ООО) получает денежные средства от иностранной организации – (ИО).

По договору займа одна сторона ИО (займодавец) передает в собственность другой стороне ООО (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег или такое же количество вещей, а также определенные договором проценты. Данный договор может быть урегулирован как Российским правом, Чешским правом или же правом любой другой страны по выбору сторон договора. Сумма займа может быть выражена как в Российских рублях, так и в иной валюте.

В Российском праве договор займа урегулирован параграфом 1 главы 42 Гражданского кодекса РФ.

Каких- либо специальных требований к сторонам договора не предъявляется, в отличие от кредитного договора, в котором кредитор должен быть кредитной организацией (банком).

Договор займа должен быть заключен в письменной форме.

В договоре следует оговорить:

• сумму займа,
• порядок ее получения,
• порядок ее возврата,
• размер и порядок уплаты процентов (при этом договор займа может быть безвозмездным, в отличие от кредитного договора).
• ответственность за несвоевременную уплату процентов или же отсутствие такой ответственности.

Важно отметить следующее:

Договор займа вступает в силу с момента получения заемщиком денег, то договориться можно о чем угодно, но если займодавец определенную договором сумму не передал – при использовании сторонами Российского права все остальное не имеет силы.

Если стороны договора аффилированы, то есть одна может оказывать достаточное влияние на принятие решений другой стороной, то условия договора должны быть аналогичны подобным договорам между независимыми сторонами (например, ставки процентов и условия возврата кредита).

Если сумма займа будет больше, чем рублевый эквивалент 5000 долларов США, то потребуется оформление паспорта сделки. Порядок оформления паспортов сделки могут объяснить в Вашем банке, или же его можно прочитать в Инструкции Центробанка РФ от 15 июня 2004 г. N 117-И  «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок.»

Если договор займа будет оформлен в валюте, будет обязательным его валютный контроль. Для этого нужно представить один экземпляр договора в Ваш банк, возможно вместе с паспортом сделки. 

Российской Федерацией и Чешской республикой подписана конвенция об избежании двойного налогообложения (КОНВЕНЦИЯ от 17 ноября 1995 года между Правительством РФ и Правительством Чешской республики об избежании двойного налогообложения  и предотвращения уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (в ред. Протокола от 27.04.2007)). В соответствии с положениями этой конвенции, если у ИО нет в России постоянного представительства, все налоги она будет обязана уплатить только в Чехии (в соответствии с п 1 ст 11 Конвенции). Если же представительство есть, то налоги требуется уплатить по месту нахождения представительства в России в соответствии с Российским налоговым законодательством.

В любом случае в соответствии с п 4 ч 2 ст 310 НК РФ Российской организации (ООО) следует иметь доказательства постоянного нахождения ИО в Чехии (для предъявления налоговой инспекции в случае проверки), а также потребуется предоставлять в налоговую отчет о суммах, выплаченных иностранным организациям.

Спасибо.

Антон Шишков